Paušální daň: kdy se vyplatí a vše, co o ní potřebujete vědět

Paušální daň, všechny potřebné informace: OBSAH

1. Co je paušální daň
2. Výhody a nevýhody paušální daně
3. Jak se přihlásit k paušální dani
4. Jak se odhlásit od paušální daně
5. Pásma paušální daně
6. Jak platit paušální daň
7. Kdy musím podat přehledy OSVČ
8. Další informace k paušální dani

Co je paušální daň

Paušální daň je jednorázový měsíční odvod OSVČ státu. Odvod je pevně stanovená částka. Díky paušální dani má podnikatel zjednodušené povinnosti odvodů a administrativní činnost. Nevzniká povinnost podávat daňové přiznání. Paušální daň zahrnuje:

• Sociální pojištění.
• Zdravotní pojištění.
• Daň z příjmů.

Výhody a nevýhody paušální daně

Výhody paušální daně

Výhodou paušální daně je to, že je svým způsobem jednodušší. Odpadne vám podávání daňového přiznání, ale také uspoříte svůj drahocenný čas. Paušální daň zjednodušuje  papírování a dokonce v některých případech může snížit náklady na odvody.

Nevýhody paušální daně

Pokud se rozhodnete pro paušální daň, přináší to sebou ale také jisté nevýhody. Nemůžete si uplatnit daňové zvýhodnění. Pokud budete chtít například žádat o hypotéku, nemáte v tu chvíli jak doložit příjmy. Ale většina bank už naštěstí s paušální daní umí pracovat.

Komu se paušální daň vyplatí

Paušální daň se nevyplatí každému. Proto je důležité si dobře rozmyslet, jestli se k ní přihlásíte. Pokud si chcete uplatňovat daňová zvýhodnění, bohužel se vám paušální daň spíše nevyplatí. Pokud jste přihlášeni k DPH, paušální daň si uplatnit nemůžete. Nejvýhodnější je paušální daň tedy pro ty, kteří nemají děti a jejich příjmy z podnikání jsou nižší (do 2 miliónů korun).

Jak se přihlásit k paušální dani

Jestliže se rozhodnete, že v roce 2026 se budete chtít přihlásit k paušální dani, musíte tak učinit do 12. ledna 2026. Později není možné se k paušální dani přihlásit. Vyplníte příslušný formulář, který poté doručíte v tištěné či elektronické podobě správci daně. Tím je finanční úřad, pod který spadáte. Můžete přihlášku k paušální dani také doručit přes datovou schránku.

Vyplněný formulář můžete správci daně doručit těmito způsoby:

1. Písemnou formou na podatelnu příslušnému finančnímu úřadu.
2. Elektronickou formou datovou schránkou.
3. Elektronickou formou přes portál Moje daně.

Mohu se přihlásit k paušální dani v průběhu roku?

Do režimu paušální daně není možné vstoupit v průběhu roku. Paušální daň lze zvolit pouze k začátku zdaňovacího období, a to podáním oznámení nejpozději do 12. ledna daného roku. Pokud OSVČ tento termín nestihne, může se k paušální dani přihlásit až od následujícího kalendářního roku, opět do zákonem stanoveného termínu.

Podmínky pro přihlášení se k paušální dani

Abyste se mohli přihlásit k paušální dani, musíte splňovat podmínky, které jsou stanoveny. Pokud nesplňujete podmínky, které jsou níže uvedeny, nemůžete si o paušální daň požádat.

1. Nevykonáváte funkci společníka veřejné obchodní společnosti.
2. Nemáte příjmy ze závislé činnosti, výjimkou jsou dohody o provedení práce.
3. Nejste v insolvenčním řízení.
4. Nejste plátcem DPH a nemáte ani povinnost se registrovat k DPH (identifikovanou osobou být můžete).

Jak se odhlásit od paušální daně

Rozhodli jste se, že již dále nechcete podnikat v režimu paušální daně? Odhlásit se od paušální daně lze. Stejně jako přihlášení, tak i odhlášení provedete prostřednictvím vyplněného formuláře ministerstva financí.

Tento vyplněný formulář je potřeba doručit správci daně, tedy na finanční úřad, do 12. ledna toho roku. Příklad: V roce 2026 se rozhodnete z paušálního režimu vystoupit. Do 12. ledna 2026 musíte finančnímu úřadu doručit vámi vyplněný formulář. Můžete ho doručit v tištěné podobě či v elektronické.

Pásma paušální daně

První pásmo

Pro první pásmo je limit příjmů do 1 milionu korun. To se týká většiny OSVČ v České republice. Do prvního pásma mohou vstoupit ale i ti, kteří mají příjem do 1 500 000 Kč. V tomto případě ale musí mít ¾ všech výdělků a činností buď ze zemědělské výroby, nebo lesního a vodního hospodářství včetně všech živností, i těch řemeslných. Nárok mají v případě, že paušální režim ještě neuplatňovali. Výše paušální daně v prvním pásmu činí od 1. ledna 2026 9 984 Kč za měsíc.

Do prvního pásma mohou vstoupit i ti podnikatelé, kteří mají příjem do 2 milionů korun. Musí ale uplatňovat 80 % výdajový paušál.

Druhé pásmo

Do tohoto pásma spadají všichni OSVČ, jejichž příjem činí od 1 milionu korun do 1,5 milionu korun. Do pásma spadají podnikatelé bez ohledu na typ samostatné činnosti (včetně OSVČ, kteří uplatňují 40 % výdajový paušál).

Do druhého pásma mohou vstoupit také OSVČ, které mají příjmy do 2 milionů korun ročně, ale musí mít alespoň 75 % příjmů z činnosti, na kterou lze uplatnit 60% nebo 80% výdajový paušál. Výše paušální daně v druhém pásmu činí 16 745 Kč.

Třetí pásmo

Do tohoto pásma se mohou přihlásit ti podnikatelé, jejichž příjem činil 1 500 000 Kč až 2 000 000 Kč bez ohledu na typ samostatné činnosti. Výše paušální daně v třetím pásmu činí 27 139 Kč.

Jak platit paušální daň

Měsíční zálohy na paušální daň se platí k 20. dni daného měsíce. Lednová záloha má výjimku, tu lze poslat až k 22. únoru společně s lednovou zálohou. Příklad: zálohu za měsíc březen posílá podnikatel do 20. března, záloha za měsíc duben má splatnost k 20. dubnu.

Paušální daň podnikatel posílá na bankovní účet příslušného finančního úřadu. Každý finanční úřad má svůj účet. Předčíslí paušální daně je 2866 (označení druhu daně). Variabilní symbol je rodné číslo fyzické osoby. Ten nezapomeňte také uvést, aby platba za paušální daň byla správně přirazena vám.

Bankovní účty jednotlivých finančních úřadů najdete na webu Finanční správy pod záložkou Bankovní účty finančních úřadů nejčastěji placených daní. Nezapomeňte vyměnit předčíslí pro označení daně, ať platba proběhne v pořádku.

Příklady výpočtu paušální daně

Příjem 2 500 000 kč. Výdajový paušál 60 % vychází na částku 1 500 000 Kč. Ale limit pro tuto sazbu je částka 1 200 000 Kč. V tomto případě bude daňový základ 2 500 000–1 200 000 Kč, výsledek tedy je 1 300 000 Kč.

Fyzická osoba, která má příjem 840 000 Kč za rok z poskytování masérských služeb a uplatňuje % z příjmů (u řemeslné činnosti to je 80 %). Neuplatňuje žádné slevy na dani, kromě slevy na poplatníka (24 840 Kč) a ani nezdanitelné části základu daně. Tato fyzická osoba odečítá výdaje ve výši 672 000 Kč, základ daně je 168 000 Kč. Daň (15 %) je 25 200 Kč, odečte základní slevu na poplatníka. Výsledná daň mu vyjde ve výši 360 Kč.

U výpočtu daně se zohledňují daňová zvýhodnění na děti, pojistné, aj. Daňová zvýhodnění se odečítají od výsledné daně a konečná částka je daň po slevách. Při částce 840 000 Kč za rok a předpokládaných nákladech 520 000 Kč ročně, daňovém zvýhodnění na soukromém životním pojištění ve výši 12 000 Kč a také na jedno vyživované dítě ve výši 13 404 Kč, základní slevě na poplatníka (24 840 Kč) vzniká poté fyzické osobě daňová povinnost ve výši částky 7 956 Kč. Od příjmů se odečte pojistné a reálné náklady. Z částky 308 000 Kč se vypočítá 15 % daň z příjmu fyzické osoby ve výši 46 200 Kč. Poté se provedou odečty výše uvedených daňových zvýhodnění. Částka, která po odečtu zůstane je výsledná daň, kterou musí poplatník uhradit.

Kdy musím podat přehledy OSVČ

Na začátku článku bylo zmíněno, že režim paušální daně má jisté výhody. Nemusíte podávat daňové přiznání. Také nemusíte podávat přehledy OSVČ na správu sociálního zabezpečení a pojišťovnu. Pokud se rozhodnete z paušálního režimu vystoupit, počítejte s tím, že poté musíte za každý rok své činnosti podat daňové přiznání, ale také přehledy na OSSZ a zdravotní pojišťovnu. Při porušení podmínek máte povinnost podat přehledy OSVČ na pojišťovnu, OSSZ, ale také daňové přiznání.

Podmínky porušení režimu paušální daně:

1. Započitatelné příjmy převyšující 2 000 000 Kč.
2. Stanete se plátcem DPH nebo vám vznikne povinnost k registraci DPH.
3. Stanete se společníkem komanditní společnosti nebo v.o.s.

Co dalšího vás může zajímat na téma paušální daň?

V této části článku se dozvíte další užitečné informace k paušální dani, které se vám budou hodit v případě, že například něco pronajímáte nebo máte podnikání jako vedlejší činnost.

Jak vám může pomoci s podnikáním Alza?

Jste začínající živnostník nebo firma nebo se případně pohybujete ve službách či maloobchodu? Alza pro firmy usnadňuje podnikání všem bez rozdílu. Našim firemním zákazníkům nabízíme nejen stejné záruční podmínky jako spotřebitelům, tj. 2 roky nebo možnost vrácení zboží do 14 dnů, ale také zvýhodněné ceníky, prodlouženou splatnost faktur, systém slev pro zaměstnance a mnoho dalších výhod.

Nyní už víte, co obnáší přihlášení k paušální dani. Kdykoliv si nebudete vědět rady, nebojte se obrátit na finanční úřad, kterému místně příslušíte. Úředníci jsou ochotni vám poradit a pomoci, aby vše mělo správné náležitosti.