Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejvýznamnějších nepřímých daní, která ovlivňuje každodenní život nás všech. Sazby DPH se liší podle typu zboží a služeb a hrají klíčovou roli při výpočtu konečné ceny. V České republice máme dvě základní sazby. Jak se tyto sazby liší, na co se vztahují a jaký mají dopad na spotřebitele i podnikatele? To vše se dozvíte v našem článku.
Vše, co potřebujete vědět o sazbách DPH: OBSAH
- Aktuální sazby DPH pro rok 2025
- Služby a zboží osvobozené od DPH
- DPH sazba EU
- Jak mohu nakupovat jako podnikatel bez DPH
Aktuální sazby DPH pro rok 2025
V této sekci článku se dozvíte, jaké existují sazby DPH. Každá z nich má v našem článku svůj prostor, abyste ji co nejlépe pochopili.
Základní sazba DPH
Základní sazba DPH se uplatňuje na všechno zboží a služby, pokud zákon nestanoví jinak a není zboží či služba zařazena do snížené sazby daně. Základní sazba DPH je ve výši 21 %.
Snížená sazba DPH
Snížená sazba DPH je od 1. ledna roku 2024 pouze v jedné výši, a to na 12 %. Tuto změnu s sebou přinesl konsolidační balíček.
Nulová sazba DPH
S konsolidačním balíčkem také přišla novinka, kterou jsme v předchozích letech nezaznamenali. A to nulová sazba.
Na co se uplatňuje nulová sazba?
- Dodání knih a poskytnutí podobné služby.
- Elektronické a tištěné knihy.
Přehledná tabulka DPH
V následující tabulce jsme vám přehledně připravili některé hlavní služby a zboží a jejich sazby DPH. Tyto sazby jsou platné od 1.1.2025.
| Položka |
Sazba DPH |
|---|
| DPH na potraviny a nápoje |
| DPH na potraviny |
12 % |
| DPH na nealkoholické nápoje (balená voda, limonády, džusy…) |
21 % |
| DPH na mléko a mléčné výrobky |
12 % |
| DPH na kohoutkovou vodu v restauraci |
12 % |
| DPH na kávu |
21 % |
| DPH na čaj |
21 % |
| DPH na víno |
21 % |
| DPH na pivo |
21 % |
| DPH na alkohol (lihoviny atd.) |
21 % |
| DPH na energie |
| DPH na elektřinu |
21 % |
| DPH na vodu |
12 % |
| Sazba DPH na vodné a stočné |
12 % |
| DPH na plyn |
21 % |
| DPH na pohonné hmoty |
| DPH na naftu |
21 % |
| DPH na benzin |
21 % |
| DPH na služby |
| DPH na stavební práce |
12 % (platí pro stavební práce na rodinných a bytových domech) |
| Ubytovací služby DPH |
12 % |
| Poštovné DPH |
Základní poštovní služby 0, ostatní poštovní služby 21 % |
| DPH na jídlo v restauraci |
12 % (s výjimkou podávání nápojů, které podléhají sazbě 21 %) |
| Sazba DPH na montáž nábytku |
21 % |
| Sazba DPH u masáží |
21 % |
| Catering DPH |
12 % (s výjimkou podávání nápojů, které podléhají sazbě 21 %) |
| DPH na dopravu |
12 % pro pravidelnou hromadnou dopravu osob; 21 % pro ostatní druhy dopravy |
| DPH na pohřební služby |
12 % |
| DPH na kadeřnické a holičské služby |
21 % |
| DPH na opravy obuvi a oděvů |
21 % |
| DPH na úklidové služby |
21 % |
| Další |
| DPH na auta (nová i ojetá) |
21 % |
| DPH na elektroniku |
21 % |
| DPH na nemovitosti |
21 % (s výjimkou staveb pro sociální bydlení, kde se uplatňuje snížená sazba 12 %) |
| Prodej pozemku DPH |
Osvobozeno od DPH, pokud se nejedná o stavební pozemek; pro stavební pozemky platí sazba 21 % |
| Sazba DPH u pronájmu |
Osvobozeno od DPH, s výjimkou krátkodobých pronájmů a pronájmů prostor a míst k parkování vozidel, které podléhají sazbě 21 % |
| DPH za pronájem prostor |
Viz výše |
| DPH na léky |
12 % |
| DPH na zdravotnické prostředky |
12 % |
| DPH na vstupenky na kulturní akce |
12 % |
| DPH na noviny a časopisy |
12 % |
| DPH na dětské pleny |
12 % |
| DPH na vstupenky na sportovní akce |
12 % |
| DPH vstupenky do ZOO a botanických zahrad |
12 % |
| DPH na vstupenky do bazénů a posiloven |
12 % |
Jaká byla sazba DPH v roce 2023
V roce 2023 byla sazba DPH rozdělena jinak, v té době platily dvě snížené daně. A to ve výši 15 % a 10 %. S příchodem konsolidačního balíčku v lednu 2024 se tyto sazby daně spojily a vznikla nová sazba daně ve výši 12 %.
Služby a zboží osvobozené od DPH
Existují i služby a zboží, které jsou zcela osvobozené od DPH. Co to znamená? Nemůžete si na tyto služby a zboží nárokovat odpočet DPH. Které služby a zboží to jsou?
- Základní poštovní služby.
- Pojišťovací a finanční služby.
- Zdravotní služby.
- Nájem vybraných nemovitých věcí.
- Výchova a vzdělávání.
- Provozování hazardních her.
- Sociální pomoc.
- Rozhlasové a televizní vysílání.
DPH sazba EU
DPH sazba v EU se poměrně liší. Pokud máte povinnost odvádět daně v jiné zemi EU, je potřeba nutně stanovit správnou sazbu DPH. Na webu finanční správy najdete databázi, kterou spravuje Evropská komise. Najdete v ní sazby DPH v jednotlivých státech EU. Pokud podnikatel nakupuje zboží z jiného členského státu od plátce DPH, existuje možnost využít samovyměření DPH (reverse charge).
Jak mohu nakupovat jako podnikatel bez DPH
Pokud podnikáte a jste plátcem DPH, existuje několik situací, kdy můžete nakoupit zboží bez DPH. Jste-li plátcem DPH a nakupujete zboží od dodavatele registrovaného jako plátce DPH v jiné zemi EU, lze nákup uskutečnit bez DPH. Tato situace spadá pod tzv. přenesenou daňovou povinnost (reverse charge), což znamená, že dodavatel fakturuje částku bez DPH a vy jako příjemce přiznáváte a zároveň nárokujete DPH v ČR ve svém daňovém přiznání. Pokud však nakupujete od neplátce DPH v EU, musíte zaplatit cenu s DPH dle sazby, která platí v dané zemi.
Jako nákup bez DPH lze brát také nákup zboží či služeb, které spadají do tzv. přenesené daňové povinnosti. V těchto případech dodavatel fakturuje bez DPH a vy jako odběratel přiznáváte a případně nárokujete DPH.
i
Alza má pro podnikatele spousty výhod, a to jak pro drobné živnostníky, tak i pro velké firmy. Například stejnou záruku pro podnikatele jako pro koncové spotřebitele, B2B akční ceny, nebo zvýhodněný ceník a efektivní správu nákupů na jednom místě. Přečtěte si více.
Jak vám může Alza.cz pomoci s podnikáním:
Ať už jste korporace nebo začínající živnostník, ať už se pohybujete ve službách nebo maloobchodu, Alza pro firmy usnadňuje podnikání všem bez rozdílu. Našim firemním zákazníkům nabízíme nejen stejné záruční podmínky jako spotřebitelům, tj. 2 roky nebo možnost vrácení zboží do 14 dnů, ale také zvýhodněné ceníky. Máme pro vás 8 důvodů, proč si zaregistrovat ještě dnes.
-
Dvouletá záruka – U nás platí na všechny produkty i pro firmy a živnostníky.
-
Zvýhodněný ceník – Podle výše obratu za poslední rok na Alza.cz vám zvýhodníme ceník. BASIC do 50 000 Kč, BRONZE nad 50 000 Kč, SILVER nad 250 000 Kč a GOLD nad 1 000 000 Kč.
-
Akční B2B ceny – Atraktivní slevy a akce vám odemkneme hned po přihlášení do firemního účtu.
-
Program AlzaPlus+ – Využívejte neomezené doručení zdarma na více než 25 000 odběrných míst v ČR za 25 Kč měsíčně při roční platbě.
-
Dárkové šeky pro zaměstnance – Připravíme tištěné i elektronické vouchery na Alzu podle vašeho designu.
-
Prodloužená splatnost faktur – Po rychlém ověření bonity vám v případě zájmu nastavíme kredit a delší splatnost faktur.
- Systém slev pro zaměstnance – Využijte program Alza Benefit a dopřejte svým lidem lákavé slevy na produkty napříč e-shopem Alza.cz. Od dobré kávy přes mobilní příslušenství až po zahradní techniku.
- Efektivní správa nákupů – K účtu může mít přístup více uživatelů, kterým nastavíte práva. Využijete také přehlednou historii objednávek a všechny faktury po ruce.
Sazby DPH již máte v malíčku. Není na tom nic složitého. Se spuštěním konsolidačního balíčku jsou sazby daně DPH jednodušší na pochopení.
